我国采取的个人所得税种类较多，适用于多种税率，所以需要多种计税方法，这种情况决定税收筹划是一项复杂的工作。如果纳税人没有了解税收筹划的具体内容，或者了解到的资料存在错误，就可能违反法律法规，甚至需要负责法律责任。目前税收筹划常见误区包括：认为除工资、奖金外，其他收入并不计入缴税范畴；认为奖金、工资合并进行缴税。但实际上实物、分红、津贴均应纳入税基之中，而且奖金与工资应分开计税。
在计算税收筹划成本时，主要以企业为筹划目标，其中包括的成本为：筹划方案设计、额外支付成本、相关费用、损失费用。将税收成本根据货币进行计算，可以将成本分为有形与无形两种。
有形成本是税收筹划时需要花费的所有支出费用，具体包括设计成本与实施成本两种。
设计成本根据筹划主体的差别，可以采取自行、委托两种税收筹划方法。自行筹划由纳税人设计具体的筹划方案，或纳税人所在企业进行方案设计；委托筹划则是由纳税人向专业代理机构委托，由代理机构进行筹划方案设计。如采取企业设计方案，需要花费的成本包括人员培训、设计人员薪资等；如采取委托筹划，则成本为纳税人向委托机构缴纳的咨询成本。实施成本税收筹划实施成本包括：违规、组织变更、救济等成本。组织变更成本为纳税人筹划方案变更，以企业形式支付的税收成本，其中包括独资企业、合伙企业支付的注册或筹建成本。由于独资企业与合伙企业结构不同，所以在计算纳税人缴税额度时，需要选择其他的计算方法，在变更计税方法时，必然会产生额外的成本费用。违规成本为纳税人税收筹划工作存在错误，经税务机关判定，纳税人筹划方法属于偷税漏税，需要缴纳的罚款与滞纳金称为违规成本。救济成本是纳税人与税务机关产生涉税纠纷，在这个过程中需要支付的成本，其中包括谈判与诉讼两种成本：谈判成本，在进行税收筹划措施时，为了协调税务，纳税人与税务机关的交流与沟通需要花费一定成本，这种成本即是谈判成本。无形成本代表税收筹划过程中，无法使用货币进行计算的成本费用，其中包括时间、心理、信誉成本。
时间成本时间成本代表纳税人设计与实施筹划方案时，需要花费的时间。时间成本作为衡量税收筹划总成本的重要内容，但是时间无法通过货币进行计算，受到这种特点的影响，时间成本容易受到人们的忽视。心理成本心理成本代表纳税人在设计与实施筹划方案时，心理担心失败付出的精神成本。心理成本根据纳税人精神状态不同，也会出现较大变化，虽然这只是纳税人的主观心理感受，并不属于实际支出费用，但是心理压力较大的情况中，纳税人工作效率也会受到影响，所以也将心理成本纳入无形成本之中。将税收筹划的收益与成本进行对比，从经济角度分析纳税人设计与实施筹划方案时，应选择何种投入、产出比例，尽量以最少的成本换取最大的利益，才能确保税收筹划方案符合纳税人自身利益。如果筹划成本小于筹划收益，则判断为本次筹划成功；如果筹划成本大于筹划收益，则判断为本次方案失败。税收筹划工作受法律、政策、纳税人、筹划者等因素的影响，所以在设计与开展筹划方案时，必须从多角度对筹划方案进行分析，考虑筹划方案能否为纳税人提供充足的收益。根据税收筹划理论，如果筹划方案完全成功，则可实现少税或无税的目的，但是在实际操作阶段，却无法满足预期效果，这种情况发生的原因，就是设计筹划方案与成本效益原则不符导致的情况。所以，在设计筹划方案时，不能将税收负担降低为首要目的，而是通过成本与收益的对比，决定最终筹划方案。税收筹划成本可以分为有形与无形成本，在计算成本的过程中，也需要计算有形与无形的收益，将两者进行综合对比，才能设计出最优秀的税收筹划方案，为纳税人提供更好的经济效益。
(一)保险费
根据国家相关规定，养老保险、医疗保险、失业保险、生育及工伤险，均属于免个税保险。企业可以按照规定缴纳相关的保险金额，根据省、市级政府制定的缴费比例，为员工缴纳医疗、工伤、失业等保险费用，使员工降低个人所得税的缴纳金额，而个人所得税的缴纳金额，则可以根据国家法律从应纳个税中扣除。
(二)住房公积金
我国法律规定，企业与个人每月可以缴纳年度平均12%的住房公积金，缴纳的金额也可以在应缴个税中扣除。一般而言，单位与职工缴纳的住房公积金，应不超过城市平均月工资的3倍以上，根据城市具体规定，采取相应的缴纳方案。
我国税收筹划属于近年来发展的新型理财方法，由于发展时间较短，所以许多企业并没有认识到税收筹划的重要性，而且税收筹划属于专业较强的工作，在缺少人才的中小企业中，受到管理水平落后的影响，经营策略仍然会出现波动。为了提高税收筹划的效果，使税负降至最低，在法律允许的范围内避税，研究税收筹划成本收益内容，已经成为税收筹划工作发展的重要方向。税收筹划的基础就是合理合法，在这种基础上，采取适合的税收筹划方案，才是企业发展的重要基础。
工商管理论文个人理财中的所得税纳税筹划毕业论文（七贤文库 专业兼职）
个人所得税始于1799年的英国，广泛流传到各国，在各国财政收入中占据着举足轻重的作用，是很多西方国家的第一大税种。相比较国外而言，我国税收筹划理论起步较晚，虽然发展迅速当并未形成一套完整的体系，具体实践中往往就案例论案例，这就导致了几个问题：一是定义内涵不清，例如“税收筹划”和“税务筹划”等；另一方面是概念的相互的关系有待梳理。
具体到我国国情，随着社会主义市场经济的发展壮大，国民个人收入也水涨船高，成为我国增长最快的税种之一，目前已经成为我国第四大税种。随着纳税筹划理论的引进，以及国民理财意识的提高，如何合理降低纳税，提高收入水平的需求愈加强烈。
我国经济的发展伴随着个人收入的提高和收入形式的多样化，税收成为国家收入的重要来源，如何通过合理减税提高个人收入也成为了国民强烈需求。
纳税筹划增强纳税意识。个人所得税随着相关法规的修改增进愈加复杂，提高纳税筹划意识客观上要求个人提高纳税意识。个人通过合法的方式减少缴纳税款，客观上实现了对最新财政政策、税收法规的学习，同时对税法规则的钻研便于个人提高税法意识，拒绝涉税违法行为，避免经济犯罪。
纳税筹划有利于降低企业纳税成为，提高企业核心竞争力。利用纳税筹划合理减少纳税，不仅降低了企业的生产成本，而且提高了企业财务工作人员的实践水平。
纳税筹划有利于提高个人的生产积极性。虽然我国的个人所得税有企业代扣，可规划空间不大，但合理减少的税费收入切实留到个人手中。人是生产力中的决定性因素，从员工角度，增加个人实际可支配收入，会产生激励作用，提高员工的生产积极性，对公司降低生产陈本提高生产小路起到积极作用。
最早个人所得税的纳税筹划起源于十九世纪中叶的意大利。意大利资本主义萌芽的发展壮大，市场竞争加剧，人们渴望减少各项成本支出，纳税支出就是其中的一项。为了达到此目的，同时规避偷税漏税的违法风险，资本家开始积极寻求新的途径，个人理财的纳税筹划顺势而生。这一时期的纳税侧重于具体案例分析，普适的理论体系尚不完善。同一时期，英国议员关于“税务局长诉漫斯特大公”的声明“个人可以依法筹划减少纳税而不承担法律责任”，首次从法律上肯定了纳税筹划。
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